【置業印花稅2025】撤辣後印花稅計算方法！一文了解流程及罰款
2024 年財政預算案的更新帶來了重大的市場變化。政府決定撤回以往針對樓市的嚴格印花稅政策，從即日起，所有住宅物業交易將不再需要繳交額外印花稅，尤其是價值 300 萬以下的物業，只需繳交 100 港元從價印花稅，顯著降低了置業門檻。這一政策調整對香港的樓市將帶來何種影響？印花稅計算方式是甚麼？本文將一一解答有關印花稅的疑問，助你更清楚了解最新的置業政策。
甚麼是置業印花稅？
在香港，買賣樓宇涉及多項稅務費用，其中印花稅是不可忽視的部分。繳交印花稅的目的，是為了使買賣樓宇的相關文件具有法律效力。政府曾多次調整印花稅，尤其是在樓市火爆時，進行了加辣措施以遏制樓價升幅。而 2024 年的財政預算案則根據當前市場情況，決定撤回多項附加印花稅。從 2024 年 2 月 28 日起，所有住宅物業交易將不再需要繳付以下稅項：
- 額外印花稅（SSD）
- 買家印花稅（BSD）
- 新住宅印花稅（NRSD）
如今，僅剩的印花稅是從價印花稅（AVD），又稱為「首置印花稅」或第 2 標準稅率，是根據物業的成交價或市值來徵收的稅款。這意味著，印花稅的金額會根據物業價格來確定，並且根據不同的價值區間分級計算稅項。
為什麼需要繳交買樓印花稅 ？
繳交印花稅的目的是為了規範市場交易，增加政府庫房收入。根據物業價值的不同，印花稅的金額也會有所不同。具體的計算方式會依據物業的價格範圍而調整。
印花稅計算方法
如你購買的物業價值不超過 300 萬港元，則只需繳交 100 港元的從價印花稅。而當物業價格超過 300 萬港元後，稅款會按比例逐漸增加，最高可達物業價值的 4.25%。
以下是具體的印花稅計算細則：
| 代價款額或價值（以較高者為準） | 從價印花稅金額（第 2 標準稅率） |
| 不超過 $3,000,000 | $100 |
| 超過 $3,000,000 不超過 $3,528,240 | $100 + 超過 $3,000,000 部分的 10% |
| 超過 $3,528,240 不超過 $4,500,000 | 1.5% |
| 超過 $4,500,000 不超過 $4,935,480 | $67,500 + 超過 $4,500,000 部分的 10% |
| 超過 $4,935,480 不超過 $6,000,000 | 2.25% |
| 超過 $6,000,000 不超過 $6,642,860 | $135,000 + 超過 $6,000,000 部分的 10% |
| 超過 $6,642,860 不超過 $9,000,000 | 3% |
| 超過 $9,000,000 不超過 $10,080,000 | $270,000 + 超過 $9,000,000 部分的 10% |
| 超過 $10,080,000 不超過 $20,000,000 | 3.75% |
| 超過 $20,000,000 不超過 $21,739,120 | $750,000 + 超過 $20,000,000 部分的 10% |
| 超過 $21,739,120 | 4.25% |
假設業主購入一層價值 950 萬港元的物業，並且符合相應條件，根據上表的稅率計算，你需要支付「270,000 港元 + 超過 9,000,000 港元部分的 10%」。也就是說，除了繳交 270,000 港元外，還需對樓價的 50 萬元部分額外繳交 10% 的印花稅，即 50,000 元。這樣，業主便應繳付 320,000 港元的「從價印花稅」，如此類推。
何時需要繳交買樓印花稅？
根據香港稅務局的規定，簽署買賣合約後必須在 30 日內繳交印花稅。
一般情況下，買家在律師樓簽署「正式買賣合約」時，律師通常會提醒你準備支票支付相關稅項，並代為辦理印花稅繳交手續。買家亦可自行攜帶相關文件（如轉讓契約），親自前往稅務局辦理釐印，或透過稅務局網站以「電子印花稅」方式繳交印花稅，之後再將「轉讓契約」提交至土地註冊處進行註冊。
逾期繳交買樓印花稅的罰款標準
如果逾期繳交印花稅，需繳付以下罰款：
| 逾期時間 | 罰款金額 |
| 不超過 1 個月 | 印花稅款額的 2 倍 |
| 超過 1 個月但不超過 2 個月 | 印花稅款額的 4 倍 |
| 超過 2 個月 | 印花稅款額的 10 倍 |
因此，務必在規定時間內繳交印花稅，以免面臨高額罰款。
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