【報稅】打工仔扣稅其實唔難！稅項扣除 / 免稅額一覽
打工仔每年都會收到稅務局寄出的「綠色炸彈」，而2023/24年度的報税表亦已於 2024年 5月 2日寄出。薪俸稅與打工仔息息相關，仍在苦惱如何填寫報稅表？本文將介紹各種申報薪俸稅時的注意事項，尤其是扣稅項目和免稅額，避免各位白白多交稅款！
報稅/交稅時間及方法
一般而言，市民會在5月或6月收到稅務局發出的報稅表，然後需在一個月內填妥和交回，而使用「稅務易eTAX」網上報稅便可再延後一個月交表。以2023/24年度為例，報税表於5月 2日寄出，如透過紙本形式報稅，就需要在6 月3日或之前交回報稅表，否則最遲便需使用電子方式在7月3日前完成。
在10月開始，市民會收到評税通知書。市民可分兩期（1月、4月）繳交薪俸稅，並使用各種付款方法，包括電話、郵寄、便利店、PPS 繳費靈、轉數快、銀行自動櫃員機等。
薪俸稅計算方式
薪俸稅的計算方式有兩種，第一種是應課税入息按累進稅率計算，第二種是入息淨額按標準稅率計算。一般上班一族繳交的都是累進稅制稅款，詳細計算方式如下。
| 應課税入息實額($) | 税率 | 税款($) |
首 | 50,000 | 2% | 1,000 |
另 | 50,000 | 6% | 3,000 |
另 | 50,000 | 10% | 5,000 |
另 | 50,000 | 14% | 7,000 |
餘額 |
| 17% |
|
至於「應課税入息實額」的計算方式為：入息 - 扣除總額 - 免税總額。因此，記得好好善用各種稅項扣除和免稅額慳稅！
2024 稅項扣除
扣稅項目 | 最高扣除額 | 備註 |
個人進修開支 | 100,000 |
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認可慈善捐款 | 應評税入息減去可扣除支出及折舊免税額後的 35% |
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強積金僱員供款 | 18,000 | - |
長者者住宿照顧開支 | 100,000 |
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居所貸款利息 | 100,000 |
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住宅租金 | 100,000 |
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自願醫保計劃保單所繳付的合資格保費 | 8,000（每受保人） |
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「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」 | 合共上限60,000 |
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其中，自願醫保計劃（VHIS）、延期年金（QDAP）及可扣税強積金自願性供款（TVC）被合稱為「扣稅三寶」。好好善用的話不但能夠減少稅款開支，更能為將來做好準備。
自願醫保
市面上的自願醫保產品均需得到醫務衛生局認可，Avo 的自願醫保計劃亦不例外。除此之外，自願醫保的受保人無論健康狀況有任何變化，都保證續保至100歲，而且獲得更廣的保障，包括投保前未知的已有疾病，以及放射性治療、化療、標靶治療等非手術癌症治療。現時，市民可為自己以及指明親屬購買的自願醫保申請扣稅額，上限為每個受保人 $8,000。
延期年金
年金產品可分為「即期」和「延期」，而可退稅的是「資格延期年金保單」。符合退稅資格的年金計劃需包括以下條件：
- 最低保費總額為 $180,000
- 最短供款期為 5 年
- 年金領取期須定於保單持有人年滿 50 歲或以上
- 保險公司須披露年金產品的內部回報率，當中保證部分的內部回報率須符合特定的最低回報要求
可扣稅強積金自願性供款
現時打工仔每月都需要供強積金，而可扣稅強積金自願性供款正鼓勵市民預留更多資金保障退休生活。可扣稅強積金自願性供款的好處是高靈活性，市民可隨時增加、扣減、停止或重新供款，而且可選擇定期定額或一筆過供款。
另外從2024/25年度起，市民可享「輔助生育服務支出」的稅務扣除，上限為 $100,000。市民可保存相關文件以作下年度的報稅用途。
2024 免稅額
免稅額項目 | 免稅額($) |
基本免税額 | 132,000 |
已婚人士免税額 | 264,000 |
子女免税額 | |
| 130,000 |
| 130,000 |
供養兄弟姊妹免税額 | 37,500 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母免税額（每名父母 / 祖父母 / 外祖父母） | |
| 25,000 |
| 50,000 |
| 50,000 |
供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免税額（每名父母 / 祖父母 / 外祖父母） | |
| 25,000 |
| 50,000 |
| 50,000 |
單親免税額 | 132,000 |
傷殘受養人免税額 | 75,000 |
傷殘人士免税額 | 75,000 |
報稅常見問題
稅項扣除額等於實際慳到的稅？
不是，稅項扣除額需要套用稅率後，才是實際減少的稅款。例如自願醫保最高扣除上限為 $8,000並非代表少交 $8,000稅款，而是要再按稅率計算。假如稅率為最高的17% 的話，可以省到的稅款就是 $1,360。想知道大約的稅款金額，可使用稅務局的簡單稅款計算機。
填錯報稅表怎麼辦？
如果是紙本形式而仍未遞交，可刪去錯誤地方然後在旁邊簽署並加入更正內容；已遞交的話，則需書面提交補充資料。視乎錯誤的內容，可使用稅務局的表格或指定修訂方式，詳見稅務局網站。
如使用電子方式，則可在「稅務易」選擇「聯絡我們」更正或補充資料。
沒有報稅 / 遲交稅款會有甚麼後果？
市民如果沒有依時呈交報稅表，可被罰款，亦不會獲免稅額與稅項扣減。如果遲繳稅款，稅務局會徵收全部欠款的5% 附加費；六個月後仍未繳清，便會在欠稅款額（包括5%附加費）再額外徵收10% 附加費。
我計算了稅款，發現毋須納稅。我可以不交報稅表嗎？
即使如此，市民收到報税表仍需在限期前內填妥及交回。
兼職 / Freelance 所得的收入亦需報稅嗎？
根據稅務局規定，全職、兼職或散工形式的入息亦需填報。
